原始凭据采纳双向把关制度。
即原始凭据先由司帐职员对其真实性、合法性、完全性进行审核、确认，再由单位干系审批人签批报销，财务职员从源头上审核监督尤为主要。

《司帐法》第十四条明确：司帐机构、司帐职员必须按照国家统一的司帐制度的规定对原始凭据进行审核，对不真实、不合法的原始凭据有权不予接管，并向单位卖力人报告；对记载不准确、不完全的原始凭据予以退回，并哀求按照国家统一的司帐制度的规定更正、补充。
原始凭据记载的各项内容均不得涂改；原始凭据有缺点的，应该由出具单位重开或者更正，更正处应该加盖出具单位印章。
原始凭据金额有缺点的，应该由出具单位重开，不得在原始凭据上更正。
记帐凭据应该根据经由审核的原始凭据及有关资料体例。

财务职员在报销业务应对原始凭据进行审核，紧张对原始凭据真实性、完全性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完全性、用度标准合法性、审批手续规范性等。

一、原始单据的一样平常性审核内容：

1、原始凭据载明的经济事变是否真实，发票是否合法，一样平常大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。

2、原始凭据基本要素是否规范、完全、清晰。
如：单位全称、税号、日期、金额、用场、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。
原始凭据记载内容均不得有涂改、挖补、错漏征象，发票开具金额不得超限额，把稳票据时效性。

3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。

4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持同等，大写小写金额必须符合。

5、小额零散票据报销时，应按照详细内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类打算项目金额，注明单据张数。

6、包办人、证明人、验收人、卖力人等签批手续是否完好，审批权限是否合规。

7、干系用度是否列入部门预算。

二、经费报销除形式上进行一样平常性审核外，还应对报销事变进行干系内容审核（我们整理了部分紧张用度）：

差旅费

差旅费是指事情职员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、炊事补助费和市内交通费。

1、审核是否有《出差审批单》，是否按操持路线出行；

2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准实行；

3、是否存在夹杂其他用度报销。

会议费

会议费开支范围包括会议住宿费、炊事费、会议园地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

1、审核报销材料是否完好，包括会议审批文件、会议关照、参会职员签到表、会议承办单位开具的正规发票及用度清单等；

2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；

3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否打算代扣税费等。

培训费

培训费包括师资费、住宿费、炊事费、培训园地费、培训资料费、交通费以及其他用度。

1、审核培训操持审批文件、培训关照、实际参训职员签到表以及培训机构出具的收款票据、用度明细等凭据是否完好；师资费范围内的，应该供应讲课费签收单或条约，异地授课的城市间交通费、住宿费、炊事费按照差旅费报销办法供应干系凭据；实行中经单位紧张卖力同道批准临时增加的培训项目，还应供应单位紧张卖力同道审批材料；

2、审核是否打破培训费预算；是否优先选择党校、行政学院、干部学院以及组织人事部门认可的其他培训机构承办；

3、组织培训事情职员人数是否合规，住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品；培训用餐不得上高档菜肴，不得供应烟酒；除必要的现场传授教化外，7日以内的培训不得组织调研、稽核、参不雅观。

公务接待费

1、审核报销凭据是否完好，应该包括财务票据、派出单位公函和接待清单；

2、开支标准、陪餐职员是否合规；

3、审核清单是否为家常菜，不得供应鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得上烟酒，商家不得为私人会所、高消费餐饮场所。

因公出国（境）用度

因公临时出国（境）经费包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、炊事费、公杂费和其他用度。

出国职员返国报销用度时，须凭有效票据填报有团组卖力人审核具名的国外用度报销单（详细表格由各单位制订）。
各种报销凭据须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由包办人具名。

单位财务部门应该对因公临时出国团组提交的出国任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件及有效用度明细票据进行审核，严格按照批准的出国团组职员、天数、路线、经费预算及开支标准核销经费，不得核销与出访任务无关开支。

1、审核是否有因公出国（境）审批手续；

2、是否严格实行各项经费开支标准；

3、乘坐交通工具、住宿等、补助是否超标，如乘坐国际航线是否通过政府采购网站购买机票，是否按批准路线出行等。

设备购置费

1、审核是否报批，是否有采购预算，是否履行政府采购程序，是否有验收单；

2、审核干系条约，标的、数量、金额是否符合。

维修费

1、审核零散建筑维修、信息网络掩护等用度支出干系条约、验收单；

2、包工包料的装修工程不得以材料发票冲抵，须开据建筑安装税务发票，不得利用商业通用发票。

咨询费

1、审核发放时必须由领款人本人署名，同时标注单位名称、职称职务、身份证号码、联系办法等证明信息，并由包办人、审批人具名；

2、审核干系咨询会议关照、参会职员签到表、反响审查成果的材料等；

3、发放标准及发放范围是否符合干系规定。

劳务费

1、应供应劳务条约及干系成果材料；

2、发放时必须由领款人本人署名，同时标注单位名称、身份证号码、联系办法等证明信息，并由包办人、审批人具名；

3、支付劳务费时应通过银行转账办法支付。

慰问性支出

审核拜访慰问支出情由是否合理、充分，一样平常限于因病因故造成生活困难或患病的单位职工、离退休职员、分外群体（艰巨边远地区一线职工、部队）进行探视慰问以及政策哀求***帮困的工具慰问等，是否有被慰问工具姓名、事由、韶光、证明人，是否有被慰问工具签收。

基建工程

1、审核工程招标文件、中标文书、工程预决算书、工程条约书、工程验收证明、工程量结算单、工程款审批单、工程决算审计报告等；

2、审核工程预支款、进度款是否按条约约定支付，是否有税务工程预支款发票或统一的收款收据办理；

3、设计变更、追加工程量是否有审批文件。

来源：行政奇迹单位司帐